Cómo Calcular el Impuesto SIMPLE
El cálculo del Régimen Simple es mucho más sencillo que el régimen ordinario. Este artículo te guía paso a paso a través del proceso de cálculo con ejemplos prácticos.
Fórmula Básica del Cálculo
Impuesto SIMPLE = Ingresos Brutos Anuales × Tarifa Aplicable
Paso 1: Determina tu Grupo
Lo primero es identificar a cuál grupo pertenece tu actividad económica:
- Grupo 1: Tiendas minoristas y minimercados
- Grupo 2: Comercio al por mayor y menor
- Grupo 3: Servicios profesionales y consultoría
- Grupo 4: Expendio de comidas y bebidas
Si desarrollas múltiples actividades, se considera la actividad principal.
Paso 2: Calcula tus Ingresos Brutos Anuales
Los ingresos brutos incluyen:
- Todas las ventas de bienes o mercancías
- Ingresos por prestación de servicios
- Ingresos por arriendos o alquileres
- Ingresos por comisiones o honorarios
- Otros ingresos derivados de la actividad económica
No se deducen: Costos de mercancía, gastos de operación, salarios, arriendos del local, u otros gastos. Se toma el ingreso bruto sin deducciones.
Paso 3: Determina tu Rango de Ingresos
Una vez tengas el total de ingresos brutos anuales, ubícate en el rango correspondiente de tu grupo. Los rangos están expresados en UVT (Unidades de Valor Tributario).
| Rango | Ingresos Brutos (UVT) |
|---|---|
| Rango 1 | Hasta 1,410 UVT |
| Rango 2 | De 1,411 a 2,820 UVT |
| Rango 3 | De 2,821 a 4,230 UVT |
| Rango 4 | De 4,231 a 5,640 UVT |
| Rango 5 | De 5,641 a 7,050 UVT |
| Rango 6 | De 7,051 a 8,460 UVT |
| Rango 7 | De 8,461 a 100,000 UVT |
Paso 4: Identifica la Tarifa Aplicable
Basándote en tu grupo y rango de ingresos, consulta la tarifa del régimen SIMPLE. Por ejemplo:
- Grupo 1, Rango 1 (hasta 1,410 UVT): 1.2%
- Grupo 2, Rango 3 (2,821 a 4,230 UVT): 3.0%
- Grupo 3, Rango 7 (8,461 a 100,000 UVT): 8.3%
- Grupo 4, Rango 4 (4,231 a 5,640 UVT): 4.8%
Paso 5: Calcula el Impuesto Base
Multiplica el total de ingresos brutos por la tarifa identificada:
Impuesto Base = Ingresos Brutos Anuales × Tarifa %
Paso 6: Aplica Créditos Tributarios
El SIMPLE permite algunos créditos que reducen el impuesto a pagar:
- Crédito de IVA: IVA pagado en compras de insumos o materiales.
- Crédito de ICA: En algunos municipios se reconoce crédito por ICA pagado.
- Aportes a pensión: Aportes realizados como empleador o independiente.
- Retenciones de renta: Si te han practicado retención de renta.
Impuesto después de créditos = Impuesto Base - Créditos Aplicables
Paso 7: Descuenta Pagos Anticipados
Durante el año realizaste seis pagos anticipados bimestrales. Estos se descuentan del impuesto calculado:
Saldo a Pagar (o Favor) = Impuesto después de créditos - Pagos Anticipados
Ejemplo Práctico Completo
Supuesto
Ana María es propietaria de una tienda de abarrotes en Bogotá (Grupo 1)
- Ingresos brutos 2025: $210,000,000 COP
- UVT 2025: $49,799 COP
- Crédito de IVA: $5,000,000 COP
- Pagos anticipados realizados: $15,000,000 COP (6 × $2,500,000)
Cálculo Paso a Paso
1. Grupo: Grupo 1 (Tienda minorista) ✓
2. Ingresos Brutos: $210,000,000 COP ✓
3. Convertir a UVT
$210,000,000 ÷ $49,799 = 4,216 UVT
4. Ubicar en Rango
4,216 UVT cae en el rango "De 2,821 a 4,230 UVT" → Rango 3 de Grupo 1
5. Tarifa Aplicable
Grupo 1, Rango 3 = 2.6%
6. Calcular Impuesto Base
$210,000,000 × 2.6% = $5,460,000 COP
7. Aplicar Créditos
$5,460,000 - $5,000,000 (crédito IVA) = $460,000 COP
8. Descontar Pagos Anticipados
$460,000 - $15,000,000 (pagos realizados) = -$14,540,000 COP
Resultado
Ana María tiene un saldo a favor de $14,540,000 COP que puede solicitar en devolución o compensar contra futuras obligaciones tributarias.
Cálculo de Pagos Bimestrales
Si aún no has calculado los pagos anticipados:
Pago Bimestral Aproximado = Impuesto Estimado Anual ÷ 6
Para el ejemplo de Ana María:
$5,460,000 (impuesto base) ÷ 6 = $910,000 COP aprox. por bimestre
Usa Nuestra Calculadora
Para facilitar estos cálculos, hemos creado una calculadora interactiva. Accede a la calculadora aquí para simular tu impuesto SIMPLE.